ضريبة الدخل في ألمانيا
إذا كنت تكسب المال في ألمانيا، فيجب عليك دفع ضريبة على دخلك. يطبق النظام الضريبي الألماني معدل ضريبة تصاعدية حيث يزيد معدل الضريبة مع الدخل الخاضع للضريبة. سيدفع معظم الأشخاص ضريبة الدخل من خلال استقطاعات من الرواتب من قبل صاحب العمل.
معدلات ضريبة الدخل الألمانية 2024
شرائح ضريبة الدخل لعام 2024 هي كما يلي:
- الضريبة المقتطعة (Lohnsteuer)
ضريبة الاستقطاع أو ضريبة الرواتب هي ضريبة الدخل والمساهمات الأخرى التي يحجبها صاحب العمل من راتبك. سينطبق هذا على الغالبية العظمى من المغتربين في ألمانيا ويعني أن معدل ضريبة الدخل الخاص بك قد تم تحديده بالفعل ودفعه لك. إذا كان هذا هو مصدر دخلك الوحيد، فأنت غير ملزم بتقديم الإقرار الضريبي.
يتم أخذ الضريبة المقتطعة من راتبك كل شهر. عند مناقشة الراتب وشروط عقد العمل لوظيفة جديدة، من المهم أن تكون على دراية بهذا الخصم. هناك فرق كبير بين راتبك الإجمالي وراتبك الصافي بمجرد دفع الضرائب.
تشمل ضريبة الاستقطاع ضريبة على راتبك (Lohnsteuer)، ومساهمات التأمين الوطني، والضرائب على "المزايا العينية"، ورسوم التضامن الإضافية، وضريبة الكنيسة:
- مدفوعات الضمان الاجتماعي
(Krankenversicherung، Rentenversicherung، Pflegeversicherung & Arbeitlosenversicherung)
يخضع أي دخل عمل مكتسب في ألمانيا لمساهمات الضمان الاجتماعي الإلزامية التي تغطي المجالات التالية:
- التأمين الصحي (Krankenversicherung)
- تأمين المعاشات التقاعدية (Rentenversicherung)
- تأمين الرعاية الطويلة الأجل (Plegeversicherung)
- التأمين ضد البطالة (Arbeitlosenversicherung)
عادةً ما تتم مشاركة هذه المدفوعات بينك وبين صاحب العمل، حيث يساهم صاحب العمل عادةً بنسبة 50%. سيتم حجب حصتك من المساهمات من راتبك وتحويلها إلى المنظمات ذات الصلة. يصل إجمالي المساهمة في الضمان الاجتماعي عمومًا إلى حوالي 20 - 22% من راتبك حتى الحد الأقصى المحدد.
- الفوائد العينية (geldwerter Vorteil)
قد تكون ملزمًا أيضًا بدفع ضريبة على أي شيء يعتبر "منفعة عينية" - أي الامتيازات أو المزايا التي تتلقاها من صاحب العمل، مثل استخدام السيارة. تخضع سيارات الشركة للضريبة بنسبة 1% من قائمة أسعار السيارة، بما في ذلك ضريبة القيمة المضافة. الأسهم الممنوحة كمزايا أو مكافآت تخضع أيضًا للضرائب.
رسوم التضامن الإضافية (Solidaritätzuschlag)
غالبًا ما يطلق عليه "Soli" باختصار، يُدفع هذا الملحق الضريبي بنسبة 5.5% على ضريبة الدخل وأرباح رأس المال وضرائب الشركات. تم تقديمه في البداية في عام 1991 لتغطية تكاليف إعادة توحيد ألمانيا، على سبيل المثال دفع معاشات التقاعد وديون حكومة ألمانيا الشرقية السابقة.
اعتبارًا من يناير 2021، تمت زيادة "عتبة سولي" لضريبة الدخل بشكل كبير، مما أدى بشكل أساسي إلى إلغاء الرسوم الإضافية لـ 90% من دافعي الضرائب. لن يدفعها الأشخاص غير المتزوجين إلا إذا كان إجمالي فاتورة ضريبة الدخل في عام 2024 يصل إلى 18.130 يورو أو أكثر.
- ضريبة الكنيسة (كيرشنستيور)
عندما تقوم بالتسجيل في ألمانيا، يُطلب منك الإعلان عن ديانتك. إذا أعلنت أنك بروتستانتي أو كاثوليكي أو يهودي، فأنت مسؤول عن دفع ضريبة الكنيسة، والتي يجمعها مكتب الضرائب نيابة عن المنظمات الدينية في ألمانيا. وتبلغ حاليًا 8% في بافاريا وبادن فورتمبيرغ و9% في جميع الولايات الفيدرالية الأخرى. إذا لم يكن لديك دين معلن، فلن تدفع ضريبة الكنيسة.
التخفيضات الضريبية
يسمح النظام الضريبي الألماني بمجموعة واسعة نسبيًا من الخصومات التي يمكن أن تقلل من التزاماتك الضريبية. يمكنك أيضًا المطالبة بإعفاءات ضريبية مثل إعانات الأطفال. التخفيضات الضريبية ممكنة لأنواع المدفوعات التالية:
- نفقات التوظيف (ما لم يتم سدادها بالفعل من قبل صاحب العمل)
- مصاريف الانتقال
- دفعات النفقة للشركاء المطلقين أو المنفصلين
- المساهمات الخيرية للجمعيات الخيرية الألمانية
- تكلفة رعاية الأطفال مثل الرعاية النهارية أو جليسة الأطفال
- نفقات التعليم أو الدراسة
- اشتراكات الضمان الاجتماعي
- ضريبة الكنيسة
للاستفادة من التخفيضات الضريبية، سوف تحتاج إلى استكمال الإقرار الضريبي السنوي. يقدم العديد من الموظفين في ألمانيا واحدًا، حتى لو لم يكونوا ملزمين بذلك، للتأكد من أنهم لا يدفعون ضرائب زائدة.
حاسبة الضرائب
الإقرار الضريبي السنوي (Steuererklärung)
في نهاية السنة المالية (التي تمتد في ألمانيا من يناير إلى ديسمبر)، يمكنك تقديم إقرار ضريبي إلى مكتب الضرائب المركزي الفيدرالي للتأكد من أنك دفعت المبلغ الصحيح للضريبة. على أساس الأرقام التي تقدمها أنت وصاحب العمل، والخصومات التي تطالب بها، ومبلغ ضريبة الدخل التي دفعتها في العام السابق، سيحدد مكتب الضرائب ما إذا كان يحق لك استرداد الأموال (أو تحتاج إلى دفع المزيد) . يمكنك إكمال النماذج على الورق وتقديمها إلى مكتب الضرائب، أو القيام بها باستخدام نظام مكتب الضرائب عبر الإنترنت
👈👈 ELSTER (Elektronische Steuererklärung)
الضرائب التجارية في ألمانيا
إلى جانب ضريبة الدخل العادية، يفرض مكتب الضرائب المركزي الاتحادي أيضًا ضرائب على دخل الأعمال. يعتمد ما إذا كنت تدفع ضريبة القيمة المضافة وضريبة الشركات والمبلغ الذي تدفعه على حجم عملك وحجم مبيعاتك السنوية
إذا كنت تفكر في بدء مشروعك التجاري الخاص في ألمانيا، فمن الضروري وجود محاسب جيد أو مستشار مالي للتأكد من دفع الضرائب الصحيحة. في صفحة ضرائب الأعمال لدينا، يمكنك العثور على نظرة عامة على أنواع الضرائب المختلفة التي قد تحتاج إلى دفعها كرائد أعمال.
الضرائب الأخرى في ألمانيا
سوف تواجه العديد من الأشكال الأخرى للضرائب المباشرة وغير المباشرة كمغترب في ألمانيا. قد يشمل ذلك:
رسوم الترخيص (Rundfunkbeitrag)
منذ عام 2013، أصبح مطلوبًا من كل أسرة في ألمانيا دفع رسوم ترخيص التلفزيون والراديو (Rundfunkbeitrag)، بغض النظر عما إذا كنت تمتلك جهاز تلفزيون أو راديو. الأساس المنطقي وراء ذلك هو أنه في العالم الحديث لا يزال بإمكانك الوصول إلى المحتوى عبر جهاز كمبيوتر أو هاتف. بمجرد تسجيل عنوانك في ألمانيا، ستتلقى على الأرجح رسالة من خدمة Beitrags تطلب الدفع. تبلغ التكلفة 18,36 يورو لكل أسرة شهريًا (اعتبارًا من عام 2024)، بغض النظر عن عدد الأشخاص الذين يعيشون هناك. قد تكون مؤهلاً للحصول على مدفوعات مخفضة أو إعفاء إذا كنت تتلقى مزايا أو كنت معاقًا أو كنت طالبًا.
ضريبة المركبات الآلية (Kraftfahrzeugsteuer)
سيتم تطبيق هذا النوع من الضريبة عليك إذا كنت تمتلك سيارة. تعتمد الضريبة على نوع الوقود وحجم المحرك. تخضع المركبات المسجلة لأول مرة قبل 30 يونيو 2009 للضريبة وفقًا لفئة الانبعاثات الخاصة بها. يتم فرض ضريبة على المركبات المسجلة بعد ذلك التاريخ بناءً على انبعاثات ثاني أكسيد الكربون الخاصة بها.
ضريبة الكلاب (Hundesteuer)
إذا كنت تمتلك كلبًا في ألمانيا، فيجب عليك بموجب القانون تسجيله في مكتب الضرائب المحلي، حيث سيتلقى علامة (Hundemarke) تؤكد أنك دفعت الترخيص. يكلف هذا عادةً ما بين 90 إلى 150 يورو سنويًا للكلب الأول. وتكون الضريبة أعلى بالنسبة لأي كلاب إضافية، وذلك لردع أصحابها عن امتلاك عدد كبير جدًا من الحيوانات الأليفة. تُعفى كلاب الخدمة، مثل الكلاب المرشدة، وكذلك الحيوانات الأليفة الأخرى.
ضريبة المبيعات العقارية (Grunderwerbssteuer)
ستكون مسؤولاً عن دفع ضريبة مبيعات العقارات إذا كنت تشتري منزلاً في ألمانيا. تنطبق هذه الضريبة لمرة واحدة عندما يتم نقل عقار تزيد قيمته عن 2.500 يورو من مالك إلى آخر. ويختلف المعدل بين الولايات الفيدرالية، من 3,5 إلى 6,5% من قيمة العقار.
ضريبة رأس المال والأرباح الرأسمالية (Abgeltungsteuer)
ينطبق هذا النوع من الضرائب على الدخل الناتج من رأس المال مثل أرباح الأسهم والفوائد والدخل من صناديق الاستثمار ومكاسب رأس المال الخاص مثل مبيعات الأسهم أو الحصص في الشركات. تبلغ ضريبة أرباح رأس المال في ألمانيا حاليا معدل ثابت قدره 25٪.
ضريبة الميراث والهدايا (Erbschafts- und Schenkungssteuer)
إذا كنت من دافعي الضرائب في ألمانيا، أو كنت مستفيدًا من دافعي الضرائب الألمان، فسيتم فرض ضريبة عليك مقابل أي أصول قد تتلقاها. ويتراوح معدل الضريبة من 7% إلى 50% حسب قيمة الميراث.
ضريبة الأملاك العقارية (Grundsteuer)
يتم فرض هذه الضريبة من قبل البلديات على العقارات في ألمانيا. يتم احتساب مبلغ الضريبة المستحقة على قيمة العقار ومعدل الضريبة المحلية (الذي يتراوح من 0,26% إلى 1%)
اتفاقيات الازدواج الضريبي
تضمن اتفاقيات الازدواج الضريبي عدم اضطرار أي شخص إلى دفع ضريبة على نفس الدخل مرتين. من الناحية الفنية، قد يكون من الممكن أن يكون شخص ما مسؤولاً عن دفع الضرائب في بلدين - على سبيل المثال، إذا كنت مسافرًا عبر الحدود.
ضريبة المبيعات
تخضع في المقام الأول لنظام ضريبة القيمة المضافة. فيما يلي الأنواع الرئيسية لضريبة القيمة المضافة التي قد تواجهها.
1- المعدل القياسي (Regelsatz)
- النسبة: 19%
- التطبيق: يُطبق هذا المعدل على معظم السلع والخدمات في ألمانيا.
- الأمثلة:
- السلع الاستهلاكية العامة (مثل الملابس والإلكترونيات).
- الخدمات (مثل الخدمات الاستشارية، الإصلاحات، والتجهيزات).
2- المعدل المخفض (Ermäßigter Satz)
- النسبة: 7%
- التطبيق: يُطبق هذا المعدل على بعض السلع والخدمات الأساسية والهامة اجتماعياً وثقافياً.
- الأمثلة:
- المواد الغذائية (مثل الخبز، اللحوم، الفواكه والخضروات).
- الكتب والمجلات والصحف.
- تذاكر النقل العام.
- بعض الخدمات الثقافية (مثل دخول المتاحف والمسارح).
- خدمات الفنادق والإقامة (الجزء المتعلق بالإقامة فقط، وليس الخدمات الإضافية).
🔍3- الإعفاءات (Steuerbefreiung)
التطبيق
- الخدمات الطبية (مثل العلاجات الطبية وخدمات المستشفيات).
- التعليم والتدريب (مثل المدارس والجامعات ودورات التدريب المهني).
- الإيجار السكني (الإيجارات التي تتعلق بالسكن وليس الإيجارات التجارية).
- الخدمات المالية (مثل الفوائد البنكية، القروض، التأمين).
العقوبات الضريبية الألمانية
إذا تأخرت في تقديم ضرائبك أو دفعها، أو فشلت في تقديم إقرارك الضريبي أو لم تعلن عن دخلك، فإنك تخاطر بغرامة كبيرة تصل إلى 50.000 يورو. وقد تواجه أيضًا عقوبة السجن.
- أسئلة وأجوبة 👉 👉 انقر هنا